Belastingen op huurinkomsten voor niet-ingezetenen
Bent u een niet-ingezetene in Spanje? Bezit u een stedelijk vastgoed in dit land?
Als u beide vragen met ja hebt beantwoord, bent u onderworpen aan zowel de Spaanse onroerendgoedbelastingen voor niet-ingezetenen (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) als een lokale belasting die bekend staat als de Onroerendgoedbelasting (IBI).
Eigendomsstructuur
- Deelt u het eigendom met uw partner? Met verschillende andere personen?
- In dergelijke gevallen wordt elk van jullie/hen beschouwd als een onafhankelijke belastingplichtige en moet afzonderlijke belastingaangiften indienen.
Huurder en btw
- De manier waarop uw huurinkomsten worden beoordeeld, zal ook variëren afhankelijk van uw huurder en of deze al dan niet een btw-belastbaar subject is.
- Verwarrend? Een beetje. Laten we dit onderwerp stap voor stap aanpakken.
Belastingidentificatienummer (NIF)
- Elke burger in Spanje krijgt een belastingidentificatienummer toegewezen dat wordt geregistreerd bij het indienen van een belastingaangifte en wordt gebruikt in alle communicatie gericht aan de Belastingdienst.
- In het geval van buitenlandse staatsburgers wordt de NIF de NIE of (Número Personal de Identificación de Extranjeros), Persoonlijk Identificatienummer voor Buitenlanders.
- Deze vorm van identificatie wordt verwerkt bij de Algemene Directie van de Politie.
- Echter, buitenlanders die geen NIE hebben – hetzij tijdelijk omdat ze verplicht zijn dit te hebben, hetzij permanent omdat ze dat niet zijn – moeten bij de Belastingdienst een NIF aanvragen wanneer ze van plan zijn belastinggerelateerde zaken te regelen.
Belastingheffing op huurinkomsten wanneer een niet-ingezetene verhuurt aan een particulier in Spanje
- Wanneer een NIET-INGEZETENE rechtstreeks verhuurt aan een individu of een bedrijf zonder zakelijke activiteit in Spanje – dat wil zeggen, hij of zij verhuurt een woning aan een btw-niet-passief onderwerp.
- Het formulier dat moet worden ingediend bij de belastingdienst staat bekend als Model 210 “Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen” (Impuesto sobre la renta de no residentes).
- Wat moet er in dit geval worden verklaard?
- Inkomen, uitgaven, winst en een belastingtarief van 19%.
- Het formulier 210 wordt gebruikt om zowel elke afzonderlijke inkomstenaccumulatie te verklaren als om verschillende inkomstenstromen verkregen in elke periode als een groep te verklaren.
- Om verschillende inkomstenstromen verkregen door dezelfde belastingplichtige te kunnen groeperen:
- Deze moeten overeenkomen met hetzelfde type inkomstencode,
- Ze moeten afkomstig zijn van dezelfde betaler,
- Hetzelfde type Spaanse onroerendgoedbelastingen voor niet-ingezetenen is van toepassing en,
- Bovendien, als ze voortkomen uit een goed of recht, moeten ze voortkomen uit hetzelfde goed of recht.
- Echter, in het geval van inkomsten uit verhuurde of onderverhuurde eigendommen die niet onderworpen zijn aan inhouding, kunnen deze verschillende stromen samen worden gegroepeerd volgens dezelfde vereisten, behalve voor huurinkomsten van dezelfde betaler. Bij het verklaren van huurinkomsten uit verschillende betalers is het noodzakelijk om een specifieke code aan te geven die betrekking heeft op het type huur – code 35.
Groeperingsperiode:
- Kwartaal, in het geval van zelfaangiften met te betalen bedragen,
- Jaarlijks, in het geval van nul-tarief zelfaangiften of met bedragen om terug te betalen.
Hoe kunt u uw belastingaangiften voor huur indienen?
- Op papier door het afdrukken van het PDF-document dat resulteert uit het invullen van het formulier dat beschikbaar is op de website van de Belastingdienst.
- Online.
Wat is de deadline voor indiening?
- Dit hangt af van het resultaat van uw zelfaangifte.
- Te betalen bedragen: de eerste twintig kalenderdagen van de maanden april, juli, oktober en januari, met betrekking tot de inkomsten waarvan de accreditatiedata zijn opgenomen in het voorgaande kalenderkwartaal.
- Directe storting van belastingschuld: als u uw belastingaangifte online indient, kunt u betalen via directe storting tussen de 1e en de 15e van de maanden april, juli, oktober en januari.
- Met een nulresultaat: van 1 tot 20 januari van het jaar volgend op de accumulatie van de gedeclareerde huurinkomsten.
- Bedragen om terug te betalen: vanaf 1 februari van het jaar volgend op de accumulatie van de gedeclareerde huurinkomsten en binnen een termijn van vier jaar vanaf het einde van de periode van aangifte en betaling van de inhouding. De deadline voor het indienen van de zelfaangifte op de datum van indiening wordt geacht te zijn afgerond.
- Indieningsperiode: kalenderkwartalen. Tussen belastingbetaling limiet
- 01-01 en 31-03 20-04
- 01-04 en 30-06 20-07
- 01-07 en 30-09 20-10
- 01-12 en 31-12 30-01
Belastingheffing op huurinkomsten wanneer een niet-ingezetene verhuurt aan een bedrijf in Spanje
- Belastingheffing op huurinkomsten wanneer een niet-ingezetene verhuurt aan een Spaans professioneel of zakelijk bedrijf of verhuurbeheerbedrijf. Met andere woorden, wanneer u uw eigendom verhuurt aan een btw-passief onderwerp.
- In dit geval moet de professionele of bedrijfshuurder zijn bedrijf in Spanje uitoefenen. De verhuurder moet zich registreren als “Huurwoning” bij de Belastingdienst en de huurder factureren.
- De huurder zal een bedrijf of professional zijn met activiteit in Spanje.
- Het formulier dat moet worden ingediend bij de belastingdienst is: Model 303 “IVA. Autoliquidación”
- (BTW. Zelfevaluatie) Uw btw kwartaal indienen: de periodes en deadlines zijn die hierboven beschreven.
- Wat u hier declareert, is het verschil tussen de in rekening gebrachte btw voor uitgegeven facturen en de betaalde btw voor ontvangen facturen.
- U declareert alleen de btw (btw in rekening gebracht minus btw betaald), dus u hoeft alleen de kosten op te nemen die btw genereren, zoals elektriciteit, water, reparaties, enz…
- In dit geval moet de eigenaar facturen voor huur aan de huurder uitgeven volgens hun percentage van eigendom.
- Die facturen zullen een btw van 21% bevatten en de huurder zal wettelijk een 19% inhouden, die moet worden gestort bij de belastingdienst.
- Deze betaling aan de belastingdienst (die 19% inhouding door de huurder) is een betaling op rekening van de eigenaar, die als niet-ingezetene in zijn land van herkomst in de EU de huurinkomsten en -uitgaven in Spanje moet aangeven en de 19% die de huurder heeft ingehouden, mag aftrekken.
Voorbeeld maandelijkse huur 500 € Concept Bedrag
Belastinggrondslag 500 €
BTW (21%) 105 €
Ingehouden 19% 95 €
Belastingaangifte voor Europese burger die in Spanje woont
- Als u een Europese burger bent en overweegt uw woonplaats naar Spanje te veranderen, houd dan rekening met het volgende:
- Zodra u meer dan 183 dagen in Spanje heeft gewoond, moet u de Verblijfskaart krijgen.
- Daarna en om Fiscaal Resident te worden, moet u een formulier “Inkomensverklaring” 100 invullen.
- Als u met pensioen bent en uw jaarinkomen minder is dan € 12.000, hoeft u uw belastingaangifte niet in te dienen.
- Als uw banksaldo en/of uw activa of eigendommen meer dan € 50.000 bedragen in uw land van herkomst, moet u aangifte doen door formulier 720 in te vullen voor het eerste jaar. Geen andere aangifte is nodig, tenzij er een verhoging van € 20.000 in uw activa optreedt.
Heeft u een vertegenwoordiger nodig voor de Belastingdienst?
- Behalve in het geval van ingezetenen in landen of gebieden waarmee er geen effectieve uitwisseling van belastinginformatie is, is er geen verplichting om een vertegenwoordiger voor de belastingdienst aan te wijzen.
- Het wordt echter sterk aanbevolen. En vergeet niet dat als uw eigendom op de vakantieverhuurmarkt staat, u niet alleen uw Spaanse onroerendgoedbelastingen voor niet-ingezetenen moet indienen, maar ook een vergunning moet verkrijgen.
- En dat is iets waar we u ook mee kunnen helpen.
- Bespaar uzelf veel tijd, geld en hoof
Opmerking: dit artikel biedt juridische informatie en mag niet als juridisch advies worden beschouwd. Raadpleeg juridische professionals voor persoonlijke begeleiding.
