En español, las ganancias de capital inmobiliario se refieren como «ganancia patrimonial.» Es un impuesto pagado por el vendedor o el comprador (en el caso de un vendedor no residente) que obtiene beneficios de la venta de bienes raíces. Esta ganancia puede resultar de varias transacciones, como ventas de propiedades, donaciones o transferencias de propiedad.
Nota: Esto debe distinguirse de la «plusvalía municipal,» un impuesto local que grava el aumento del valor del suelo urbano en transacciones inmobiliarias.
Cálculo de las Ganancias de Capital
Para calcular el monto de las ganancias de capital, se debe usar la siguiente fórmula:
Beneficio o pérdida de capital = precio de venta - precio de compra
Precio de compra:
Esta es la suma del precio de la propiedad (indicado en la escritura pública) y todos los costos e impuestos relacionados con la compra (costos de tasación, honorarios notariales, honorarios de abogados, honorarios de corredores, obras realizadas, depreciación en caso de alquiler de propiedades, impuestos sobre la propiedad, etc.).
Precio de venta:
Esta es la suma del precio de venta y todos los costos relacionados con la venta.
Impuestos sobre las Ganancias de Capital Inmobiliario en España
Si estás considerando vender bienes raíces en España, aquí están las reglas fiscales que debes conocer.
Lo que necesitas saber sobre este impuesto:
La tasa impositiva para las ganancias de capital es progresiva y varía según varios factores:
- Dependiente de la residencia fiscal.
- Dependiente del monto de las ganancias de capital.
Como recordatorio, alguien se considera residente fiscal en España si esa persona:
- Reside en España durante 183 días acumulativos por año.
- Tiene intereses personales o profesionales en España.
Impuesto sobre las ganancias de capital inmobiliario para residentes fiscales en España
Las ganancias de capital deben declararse en la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Para obtener más información sobre este impuesto, lee nuestra guía práctica sobre el IRPF.
Aquí está la escala de tasas para 2023:
- Para los primeros €6,000 de beneficio: 19%
- €6,000 – €50,000: 21%
- €50,000 – €200,000: 23%
- €200,000 – €300,000: 27%
- Más de €300,000: 28%
Impuesto sobre las ganancias de capital inmobiliario para no residentes
La tasa es del 19% para los residentes de la Unión Europea que deben declararlo bajo el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
Queremos llamar tu atención sobre el método de pago: para evitar la fuga de capitales, España tiene un sistema de retención en el momento de la firma ante el notario si el vendedor es un no residente. Se retiene el 3% del impuesto al comprador. Esta cantidad debe transferirse a la Agencia Tributaria dentro de un mes. El vendedor debe pagar el 16% restante dentro de tres meses.
Casos excepcionales
Para la residencia principal:
Cuando se vende la residencia principal, las ganancias están exentas de impuestos si se reinvierten en otra residencia principal dentro de dos años.
Está completamente exento para:
Propiedades propiedad de personas mayores de 65 años.
Personas en situación de dependencia severa o discapacidad severa.
Nuestro consejo: para conocer el monto de tus ganancias de capital inmobiliario, contacta a las autoridades fiscales o a tu asesor fiscal. J’achète en Espagne puede recomendar expertos confiables. Contáctanos.
Y para obtener más información, recomendamos leer nuestra guía práctica: «La venta de bienes raíces en España.»
