Impuestos sobre ingresos de alquiler para no residentes
¿Eres no residente en España? ¿Posees una propiedad urbana en este país?
Si respondiste sí a ambas preguntas, estás sujeto tanto al impuesto sobre la renta de no residentes en España como a un impuesto local conocido como Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI).
Estructura de propiedad
- ¿Compartes la propiedad con tu pareja? ¿Con otras personas?
- En tales casos, cada uno de ustedes/ellos se considera un contribuyente independiente y debe presentar declaraciones de impuestos por separado.
Inquilino y IVA
- La forma en que se evalúan tus ingresos de alquiler también variará dependiendo de tu inquilino y si es o no un sujeto pasivo de IVA.
- ¿Confuso? Un poco. Abordemos este tema paso a paso.
Número de Identificación Fiscal (NIF)
- Cada ciudadano en España recibe un número de identificación fiscal que se registra al presentar una declaración de impuestos y se utiliza en toda comunicación dirigida a la Agencia Tributaria.
- En el caso de los ciudadanos extranjeros, el NIF es el NIE (Número de Identificación de Extranjeros), que se procesa en la Dirección General de la Policía.
- Sin embargo, los extranjeros que no tienen NIE, ya sea temporalmente porque están obligados a tenerlo o permanentemente porque no lo son, deben solicitar un NIF a la Agencia Tributaria cuando planean tratar asuntos relacionados con impuestos.
Imposición fiscal sobre ingresos de alquiler cuando un no residente alquila a un particular en España
- Cuando un NO RESIDENTE alquila directamente a un individuo o a una empresa sin actividad comercial en España, es decir, alquila una vivienda a un sujeto pasivo de IVA no empresarial.
- El formulario que se debe presentar a la Agencia Tributaria se conoce como Modelo 210 «Impuesto sobre la Renta de No Residentes» (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).
- ¿Qué se debe declarar en este caso?
- Ingresos, gastos, beneficios y una tasa impositiva del 19%.
- El formulario 210 se utiliza tanto para declarar cada acumulación de ingresos individual como para declarar diferentes corrientes de ingresos obtenidas en cada período como un grupo.
- Para poder agrupar diferentes corrientes de ingresos obtenidas por el mismo contribuyente:
- Deben corresponder al mismo tipo de código de ingresos,
- Deben provenir del mismo pagador,
- Se aplica el mismo tipo de impuesto sobre la renta de no residentes en España y,
- Además, si provienen de un bien o derecho, deben provenir del mismo bien o derecho.
- Sin embargo, en el caso de los ingresos por alquiler o subarrendamiento que no están sujetos a retención, estas diferentes corrientes pueden agruparse juntas según los mismos requisitos, excepto para los ingresos de alquiler del mismo pagador. Al declarar los ingresos por alquiler de diferentes pagadores, es necesario especificar un código específico que se refiera al tipo de alquiler: código 35.
Periodo de agrupación:
- Trimestral, en el caso de autodeclaraciones con importes a pagar,
- Anual, en el caso de autodeclaraciones con tarifa cero o con importes a devolver.
¿Cómo puedes presentar tus declaraciones de impuestos por alquiler?
- En papel, imprimiendo el documento PDF resultante de completar el formulario disponible en el sitio web de la Agencia Tributaria.
- En línea.
¿Cuál es el plazo de presentación?
Esto depende del resultado de tu autodeclaración.
- Importes a pagar: los primeros veinte días naturales de los meses de abril, julio, octubre y enero, con respecto a los ingresos cuyas fechas de acreditación estén incluidas en el trimestre calendario anterior.
- Pago directo de la deuda tributaria: si presentas tu declaración de impuestos en línea, puedes pagar mediante pago directo entre el 1 y el 15 de los meses de abril, julio, octubre y enero.
- Con resultado cero: del 1 al 20 de enero del año siguiente a la acumulación de los ingresos de alquiler declarados.
- Importes a devolver: a partir del 1 de febrero del año siguiente a la acumulación de los ingresos de alquiler declarados y dentro de un plazo de cuatro años a partir del final del período de declaración y pago de la retención. La fecha límite para la presentación de la autodeclaración en la fecha de presentación se considerará completada.
- Período de presentación: trimestres. Entre el límite de pago de impuestos
- 01-01 y 31-03 20-04
- 01-04 y 30-06 20-07
- 01-07 y 30-09 20-10
- 01-12 y 31-12 30-01
Imposición fiscal sobre ingresos de alquiler cuando un no residente alquila a una empresa en España
- Imposición fiscal sobre ingresos de alquiler cuando un no residente alquila a una empresa o profesional españoles o a una empresa de administración de alquileres. En otras palabras, cuando alquilas tu propiedad a un sujeto pasivo de IVA.
- En este caso, el arrendatario profesional o de empresa debe ejercer su actividad en España. El arrendador debe registrarse como «Arrendamiento» en la Agencia Tributaria y facturar al arrendatario.
- El arrendatario será una empresa o profesional con actividad en España.
- El formulario que se debe presentar a la Agencia Tributaria es: Modelo 303 «IVA. Autoliquidación».
- ¿Cómo puedes presentar tus autoliquidaciones de IVA trimestralmente?: los períodos y plazos son los descritos anteriormente.
- Lo que declaras aquí es la diferencia entre el IVA facturado por las facturas emitidas y el IVA pagado por las facturas recibidas.
- Solo declaras el IVA (IVA facturado menos IVA pagado), por lo que solo debes incluir los costos que generen IVA, como electricidad, agua, reparaciones, etc.
- En este caso, el propietario debe emitir facturas de alquiler al arrendatario de acuerdo con su porcentaje de propiedad.
- Esas facturas contendrán un IVA del 21% y el arrendatario retendrá legalmente un 19%, que debe ser depositado en la Agencia Tributaria.
- Este pago a la Agencia Tributaria (esa retención del 19% por parte del arrendatario) es un pago a cuenta del propietario, quien, como no residente en su país de origen en la UE, debe declarar los ingresos y gastos por alquiler en España y puede deducir el 19% que el arrendatario ha retenido.
Ejemplo de alquiler mensual de 500 €
Concepto Importe
Base imponible 500 €
IVA (21%) 105 €
Retenido 19% 95 €
Declaración de impuestos para ciudadano europeo que vive en España
Si eres ciudadano europeo y estás considerando cambiar tu residencia a España, ten en cuenta lo siguiente:
- Una vez que hayas vivido más de 183 días en España, debes obtener la Tarjeta de Residencia.
- Luego, y para convertirte en Residente Fiscal, debes completar el formulario «Declaración de Renta» 100.
- Si estás jubilado y tus ingresos anuales son inferiores a 12.000 €, no necesitas presentar tu declaración de impuestos.
- Si tu saldo bancario y/o tus activos o propiedades son superiores a 50.000 € en tu país de origen, debes presentar la declaración mediante el formulario 720 para el primer año. No se requiere ninguna otra declaración, a menos que haya un aumento de 20.000 € en tus activos.
¿Necesitas un representante ante la Agencia Tributaria?
- Excepto en el caso de residentes en países o territorios con los que no hay un intercambio efectivo de información fiscal, no hay obligación de nombrar a un representante ante la Agencia Tributaria.
- Sin embargo, se recomienda encarecidamente. Y no olvides que si tu propiedad está en el mercado de alquiler vacacional, no solo debes presentar tus impuestos sobre bienes inmuebles en España como no residente, sino que también debes obtener una licencia.
- Y eso es algo en lo que también podemos ayudarte.
- Ahorra mucho tiempo, dinero y dolores de cabeza.
Nota: Este artículo proporciona información legal y no debe considerarse asesoramiento legal. Consulta a profesionales legales para orientación personalizada.
