In het Spaans wordt de onroerend goedmeerwaarde “ganancia patrimonial” genoemd. Het is een belasting die wordt betaald door de verkoper of de koper (in het geval van een niet-ingezeten verkoper) die winst maakt bij de verkoop van onroerend goed. Deze meerwaarde kan het gevolg zijn van verschillende transacties, zoals de verkoop van een eigendom, schenking of overdracht van een goed.
Let op: dit moet worden onderscheiden van de “plusvalía municipal,” een lokale belasting die de waardestijging van stedelijke gronden belast bij onroerendgoedtransacties.
Berekening van de meerwaarde
Om het bedrag van de meerwaarde te berekenen, moet de volgende formule worden gebruikt:
Winst of verlies op vermogen = verkoopwaarde – aankoopprijs
Aankoopprijs: dit is de som van de prijs van het goed (vermeld in de authentieke akte) en alle kosten en belastingen die verband houden met de aankoop (taxatiekosten, notariskosten, advocaatkosten, makelaarskosten, uitgevoerde werkzaamheden, afschrijvingen in geval van verhuur van onroerend goed, onroerend goedbelastingen, etc.)
Verkoopwaarde: dit is de som van de verkoopprijs en alle kosten die verband houden met de verkoop.
Belastingheffing op onroerend goedmeerwaarde in Spanje
Als u overweegt om onroerend goed in Spanje te verkopen, zijn hier de belastingregels waar u rekening mee moet houden.
Wat u moet weten over deze belasting?
Het belastingtarief voor de meerwaarde is progressief en varieert afhankelijk van verschillende factoren:
- Afhankelijk van de fiscale verblijfplaats.
- Afhankelijk van het bedrag van de meerwaarde.
- Ter herinnering, iemand wordt beschouwd als fiscaal ingezeten in Spanje als die persoon:
- Gedurende 183 cumulatieve dagen per jaar in Spanje verblijft.
- Waarvan de persoonlijke of professionele belangen zich in Spanje bevinden.
- Belasting op onroerend goedmeerwaarde voor fiscale ingezetenen in Spanje
De meerwaarde moet worden vermeld in de aangifte van de Inkomstenbelasting voor Individuen (IRPF). Voor meer informatie over deze belasting, lees onze praktische gids over IRPF.
Hier is het tariefschema voor 2023:
Voor de eerste € 6.000 winst: 19%
€ 6.000 – € 50.000: 21%
€ 50.000 – € 200.000: 23%
€ 200.000 – € 300.000: 27%
Meer dan € 300.000: 28%
Belasting op onroerend goedmeerwaarde voor niet-ingezetenen
Het tarief is 19% voor ingezetenen van de Europese Unie die het moeten aangeven in het kader van de Belasting op niet-ingezetenen.
Voor meer informatie over uw fiscale verplichtingen als niet-ingezetene, raadpleeg ons artikel: “De 5 onmisbare belastingen voor niet-ingezetenen”.
We willen uw aandacht vestigen op de betalingswijze: om kapitaalvlucht tegen te gaan, is er in Spanje een systeem van inhouding op het moment van ondertekening voor de notaris als de verkoper een niet-ingezetene is. 3% van de belasting wordt ingehouden op de koper. Dit bedrag moet binnen een maand worden overgemaakt aan de Agencia Tributaria. De verkoper moet zelf de overige 16% betalen binnen drie maanden.
Uitzonderingsgevallen
Voor de hoofdverblijfplaats:
Bij de verkoop van de hoofdverblijfplaats zijn de winsten vrijgesteld van belasting als ze worden geherinvesteerd in een andere hoofdverblijfplaats binnen twee jaar.
Het is volledig vrijgesteld voor:
Eigendom van personen ouder dan 65 jaar.
Personen in een situatie van ernstige afhankelijkheid of ernstige afhankelijkheid.
Ons advies: om het bedrag van uw onroerend goedmeerwaarde te kennen, neem contact op met de belastingdienst of uw fiscaal adviseur. J’achète en Espagne kan u betrouwbare experts aanbevelen. Neem contact met ons op.
En voor meer informatie raden wij u aan onze praktische gids te lezen: “De verkoop van onroerend goed in Spanje”.
